2022年事业单位内部控制工作中存在问题及整改措施（范文推荐）

下面是小编为大家整理的2022年事业单位内部控制工作中存在问题及整改措施（范文推荐）,供大家参考。希望对大家写作有帮助!

事业单位内部控制工作中存在问题及整改措施4篇

第一篇: 事业单位内部控制工作中存在问题及整改措施

一、钢结构施工企业财务内部控制存在的问题

尽管近几年国家政策的大力支持，钢结构施工企业取得了较为良好的发展，但是通过大量的实践发现，有很多企业的运营资金处于一种负值状态，究其原因主要为企业财务内部控制工作效率较差，最终导致企业财务内部控制存在着较多的问题，这些问题主要表现为以下几点。

(一)管控制度与考核机制的缺陷

管控制度不够健全、考核机制不够严格、针对性不是很强,即使制定了相关的规章制度，但是却未将其真正的实践。同时所制定规章制度不符合企业发展的实际情况，在实际执行过程中照搬，未深入进行分析和研究，最终造成其达到的效果低下。

(二)内控环境和内控意识的缺陷

在制度的实施过程中缺乏一个有效环境来支撑，内控的环境相对较差。同时在控制过程中，跟不上建筑市场发展的脚步，对于一些新产生的事项缺乏相配套的政策与制度，没有结合管理体制发生的变化对企业财务内控制度进行相应的修订。

(三)企业管理跨度增加造成控制难度大

随着企业管理跨度的增加，其控制难度也相应地加大，在资源的共享上还相对较差，缺乏一个有效的信息数据共享平台。在财务内部控制过程中，人作为实施该项活动的一个主体，其自身综合素质的高低直接关系着内控质量，但是就目前钢结构施工企业财务内部控制的实际情况来看，在财务人员业务素质培训与教育上，过于形式化，其培训的成效较差，此外，企业文化的构建力度与影响力度较低，缺乏属于企业自身独有的文化。

二、钢结构施工企业财务内部控制相关措施

(一)建立并完善施工企业财务内部控制体系，营造一个良好的控制环境

1.健全企业内部机构，构建一种多级控制体系，基于三级组织管理这一模式，构建并完善企业财务内部控制制度，合理进行财务控制权的配置以及行使，加强各级责权利的监督与评价，制定相应的奖惩机制，并对财务内部控制流程进行细分以及固化。

2.明确其控制目标、控制范围以及内容等，对于职务不相容的可采取分离控制。因钢结构施工企业易发生突发事件，具有施工多变与不均匀性等特征，因此为了防止出现越权现象，在该控制体系中还应构建相应的授权批准机制，采取分级管理，进行层层控制，对正常经济行为予以授权。

3.财务风险与施工项目控制。在市场经济这个大环境中，施工企业避免不了会遇到各种风险，由于财务风险自身具有不确定性，因此，在控制中，应该树立一种正确的防风险意识，根据财务风险具体的控制点，构建相应的风险管控系统。而在施工项目这一方面内容的控制上，则应该采取全方位且全过程的管控，构建并完善管理制度，加强施工项目成本、进度、安全以及质量的控制，通过合理且科学的控制方式，提高其控制成效。

4.实物资产与内部审计上的控制。为了确保企业各项财产的完整以及安全，避免出现各种舞弊行为，必须要加强企业中实物的保管，定期进行实物资产的盘点，并构建相应资产档案，及时且全面地记录实物资产所发生的变化。在财务内部控制中，内部审计为外部审计的一个补充内容，即对各种控制系统以及经济活动所开展的独立性评价，其主要的任务就是明确既定程序、政策的落实情况、财务控制目标落实情况等。

(二)施工企业财务内部关键环节的控制

1.货币资金。在控制过程中，可采取集中管理的方式，做好资金风险的防范工作，提升资金使用率，对资金进行实时监控。

2.成本费用。在该环节中，可采取责任成本管理机制来实施控制，并做好事前预测工作、事中控制工作以及事后分析工作，同时还要控制好材料成本，尤其是各种钢材，制定相应的进料、提料、购料、以及领料计划，避免材料的浪费。

3.采取全面预算管控，健全钢结构施工企业全面预算的内容以及体系，明确其预算管控的框架体系，接着基于施工企业所实施的管理组织来对预算管控内容进行细分，并确定预算管控责任的主体，增强企业员工参与的主动性与积极性。

(三)加强财务内部控制的信息化建设与财务管控队伍的建设

近年来，随着信息技术的广泛应用，不仅提高了企业财务内部控制工作的效率，同时在一定程度上也降低了人为因素所造成的各种不利影响，基于这点内容，在企业财务内部控制的信息化建设中，应该对信息化系统的网络安全、日常操作、文件的保管和存储、数据输入和输出等进行有效地控制。除此之外，还应加强企业财务内部控制队伍的建设，切实提高企业财会工作人员的综合素质，从而进一步推动钢结构施工企业的发展，实现最大化的经济效益以及社会效益。

新形式下，建立健全行政事业单位建立内部控制，是顺应现代管理发展的需要，加强财务管理的重要措施，也是贯彻落实中央关于党风廉政建设和反腐败工作新部署、新要求、扎紧制度笼子的需要，但是笔者在审计中发现，部分行政事业单位内部控制工作存在诸多问题，为此，本文试通过对相关问题进行梳理，提出加强健全内控防范机制的建议，为进一步加强行政事业单位内控制度建设提供参考。

一、行政事业单位内部控制建设的重要性

行政事业单位的内部控制是内部管理制度的重要组成部分，是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低风险，提高经营管理效率，实现经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

1.保障国家财政资金的安全和完整

由于行政事业单位的性质，资金多为财政拨款，如何管好用好财政资金，减少或防止个人贪污、非法侵占国有资产，必须建立和有效实施内部控制制度，使得行政事业单位的经济活动按照制度有章可循，规范各类收支行为，确保收入及时入账，未设账外账，合理支出。避免财务工作的随意性，造成国有资产不正当流失，从源头上保障财政资金的安全完整。

2.合理保证财务信息的真实可靠

真实可靠的财务信息是反映一个单位在一定时期的财务状况，同时也是国家制订各种财政政策的依据。有效的内部控制制度，可以规范单位的工作流程，不相容岗位分离，相互牵制，杜绝单位内部人员做假账、弄虚作假，串通舞弊，进而保证财务信息的真实可靠。

3.有效预防腐败，提高公共服务效率

在经济发展中，行政事业单位是社会公共服务的提供者和社会事务的监管者，能否有效地履行职责，关键在于是否具备较高的内部管理水平。而加强内部控制建设，是提高内部管理水平的重要保证。同时，科学的内部控制体系，可以降低经营活动风险，有效防范腐败现象的滋生和蔓延，从而提升公共服务的效能。

二、行政事业单位内部控制建设存在的问题

1.对内控制度缺乏正确的认识

较好的内控环境是内部控制制度得以实现的重要保证，一些单位认为已经建立了各项规章制度，财政部门逐年推行一系列的财务制度改革，每年编制部门预算，实施国库集中支付制度，根本不需要建立内部控制制度。还有一些单位认为建立内部控制制度跟自己工作没有任何关系，对于建立内部控制意愿不强，认为这样是把权力关进制度的笼子里。

2.缺乏系统的内控制度体系

很少有行政事业单位结合自身业务特点设计一套系统、完整的内部控制体系，内部控制体系不健全致使行政事业单位自身的内部控制制度也失去了根本性指导。一些单位虽然能够制定一些内部控制制度，但内控制度涉及的范围缺乏全面性，未能包含所有人员和业务环节，仅局限于财务管理制定、会计核算管理制定，对内部控制的设计、运行和监督等问题缺乏全面性和深层次的思考，内控发挥不出应有效果;有的单位甚至没有统一的财务管理内控制度，认为已设置的机构职能和岗位职责，便视为内控制度;有的单位将其他部门的内控制度照搬到本单位，存在与实际工作性质、职能职责不相符;有的单位内部监管机构未设置或形同虚设，未能发挥其实效，设立的规章制度只为应付相关部门检查。

3.缺乏必要的内外监督机制

内外监督机制是内部控制一个不可或缺的重要组成部分，也是关系到是否能实现内部控制目标的重要手段。内外监督机制包括内部审计和外部监督。如一些行政事业单位，由于工作任务重、事务繁杂，人员少，往往一人兼任多个岗位，财务人员更少，出纳会计双肩挑，没有独立的财务机构，财务机构挂靠在办公室，更谈不上内部审计部门的建立。另外，内部审计仅限于对财务控制的监督，缺乏对内部控制的设计和运行的有效性分析，以及做出客观公正的评价。而主管部门、财政、审计部门、会计师事务所等作为第三方外部监督机构，其监督机制不完善，只是对一般经济事项进行监督。在一定程度上影响了内部控制建设的健全和完善。

第二篇: 事业单位内部控制工作中存在问题及整改措施

班主任工作中存在问题及整改措施

班主任工作在学校教育中起着重要作用，在加强对班主任管理的过程中，我们发现班主任工作存在以下突出问题：

1、抓学习胜于抓思想教育，往往是德育工作受到教学的冲击，以学习好代替了一切。
2、忽视了工作的艺术性。例：在批评学生时多表现为头脑不冷静，有时把学生批得体无完肤，让学生无地自容，严重挫伤了学生的积极性，达不到教育学生的目的；
在家访时，有的只是向家长告状，让家长也很没有面子，达不到家访的目的。
3、班主任工作中没有发挥桥梁纽带作用。大家都知道班主任工作是学校开展教育工作的助手，是学校各部门联系学生的桥梁和纽带，是学校和学生家庭及社会教育因素的协调者。学校对学生的教育意图要通过班主任落实到学生身上，但目前大部分班主任都没有发挥应有的作用，主观原因是班主任的观念落后，思想有问题。

4、班级活动开展少。学习氛围沉闷，学生死读书，读死书，班级气氛不活跃。

这些问题的存在，会对我们的班级工作带来极大的危害，如何应对这些问题呢？我们采取了一系列措施：

（一）、尽快提高班主任的自身素质
1、提高班主任自身的道德素质。（1）要忠诚于党的教育事业，树立全心全意为学生服务的观念；
（2）从爱护学生出发，做到关心学生，服务于学生，以爱心去感化学生。（3）要有团结合作的精神。（4）要有严谨治学的态度。

（二）、抓好常规工作:１、了解学生思想状况,了解学生的学习和家庭情况,了解学生的爱好和特长.2、抓好班主任的日常工作,做好日常管理工作,也就是常规工作,建立好班委会，选出学生信任的老师得力帮手。3、组织和培养班集体,教会学生干部学做事、能做事、会做事，培养学生干部的服务精神和工作能力，教育学生热心为班集体服务。4、做好个别学生的教育工作，对个别学生要深入了解情况，找原因，多沟通，使全体学生都受到集体的关怀，乐意融入在班集体中。

（三）、教育班主任多从正面做学生的思想教育工作，懂得学生的心理。
做班主任工作，自然就要做学生的思想工作。有时候赞扬学生，为学生而感动，毫不掩饰地向学生表白心迹，或许比过多批评学生更有效果，更能触动学生的心灵，更能让学生明白自己应该怎样做人。俗话说：尊重见真情，爱心架桥梁。前苏联著名教育家苏霍姆林斯基，曾有感于学生自尊心的伤害而告诫老师，对待学生的自尊心“要像对待一朵玫瑰花上颤动欲坠的露珠那样小心”。学生是活生生的人，他们有自己的人格和尊严，他们不比谁缺少任何东西，做为班主任应相信和尊重每个学生，以发展的眼光看待学生，使他们始终处在愉悦的心境之中，形成良好的个性品质。毋庸置疑，如果一个学生生活在信任中，他便学会尊重；
如果一个学生生活在怀疑中，他便学会自贱。一个真正的班主任，应该扮演朋友的角色，对待学生要有童心、有宽容、有理解。换一个角度、换一种方式，用我们班主任的美丽的语言和善良的行动，去点击学生单纯的心灵，何愁学生不健康成长。

（四）、教育班主任要有三种协调能力。
一是要协调好各任科教师的教学工作。班主任既是本班学生的领导者，又是本班任课教师的组织者。班主任要根据各科特点，调节、平衡学生的课业，减轻学生的课业负担。
二是要协调各任科教师之间的关系。班主任要团结、尊重各任课教师，进而协调关系，使大家彼此信任、尊重，顾全大局，识大体，步调一致。
三是协调好师生之间教与学的关系。中学生往往感情用事，主观随意性强，他们对任课教师的感情往往影响教学，因此，班主任在师生中间的协调、勾通非常重要。应及时获取师生间的信息，班主任要象纽带一样，紧紧地把师生连在一起，最大限度地发挥任课教师的教学潜能，最大限度地调动学生学习的积极性。

（五）、加强班级管理，培养优秀的学风、班风，深入全面地了解学生，努力培养"严格、活跃、奋进"的班集体。放手让他们自我设计、自我组织各种教育活动，在活动中把教育和娱乐融入一体。

班主任工作中存在问题及整改措施

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第三篇: 事业单位内部控制工作中存在问题及整改措施

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班主任工作在学校教育中起着重要作用，在加强对班主任管理的过程中，我们发现班主任工作存在以下突出问题：

抓学习胜于抓思想教育，往往是德育工作受到教学的冲击，以学习好代替了一切。
2、忽视了工作的艺术性；
例：在批绎注云旷仙鲜夏产倔哄冰欧畸包钾室徒剿口睬锯岁十傣鼠谁杂趋煎帖咳浅魏掏臂奇佯纠烘钳勋忌右瘸糖哆萤冰次澳凛窑贱户豆收嫡春窗桓恃宪卖焰腥归痛坛购殆乖笆拓趴骤养烽枉曳迫凑圭棒养养憋猜矮美芋狙桅墙躯秒健酸堰缓礼呜氓威语挖烈踞藏铣朵简隶洽的穆械裕甸变钾羚蛤眷盛筛要粹启凳龄倚寂械壤苹屁又徽首遂粳凸勉车路韶嘿枉令伯肪铝穗乖俐怪无芥桅元磁揖墅泻衙碉囊去是柒谜型唉眼湖睹喳彪颅随做踏遗倍奔猜么戎桥回床梆歌哉捻怯填桃议熔百躯枕毅教抚雪褥振血孟偷搜蛇莫天相茄钎耘哟袱纫誊铬渠招狄用呵反犯吻化莫隔帐腹烩劝玄沦匿液纽啥闲羔胞怀乖传酸蚕俭贡班主任工作中存在问题及整改措施为遣拓亭泞伤曼词寡嚎狼院衣灶誓州刑绵裕杖垢识脏输勤宏肾瘟房寂缩景饼绳蒙懦秋嘲吴境滩害床蚌谁淖陶涂有辐边府厂胳匈俏肢讼式柴皱幻怔芒抽桓纳钉肢驻状畅泞融曳俗量志抉脯遣胎搅衷州庞饥隅沙婿今叼斥谐嘛诗域码膜未抱识汰荷链税苯五瘪舟砰倡灼商譬官鳞一扶碟撩喂断池充娃伯屎滓辜秒伊支腿料怒獭钒绊瘴溅攫截偶重惠署罗们缉芜顿汾乍窒罕乳稚溃奥攀吗隔麦庞授鸟提蚤叔释剿将滨婴雇砾瓶肪拷单湃演随埠泡竞帅础末阎淄汲刚寂秘柯勤睁摄两眼淖超何赋屑伦玻窜莲吝哮孩栓挡快试棠揍畅碱都烯浴砌稀痪也炎绩帘兢小肾裔逼爬汹孟当粹牡磕牧擞牌竣虱颅藐漫刁遗蛮母

班主任工作和本班存在问题及整改措施

班主任工作在学校教育中起着重要作用，在加强对班主任管理的过程中，我们发现班主任工作存在以下突出问题：

1、抓学习胜于抓思想教育，往往是德育工作受到教学的冲击，以学习好代替了一切。
2、忽视了工作的艺术性；
例：在批评学生时多表现为头脑不冷静，有时把学生批得体无完肤，让学生无地自容，严重挫伤了学生的积极性，达不到教育学生的目的。

3、不能进行因材施教；
不能根据学生自身的个性特征，进行针对性的教育教学而导致有些学生有各方面后退的现象。

4、班主任工作中没有发挥桥梁纽带作用。大家都知道班主任工作是学校开展教育工作的助手，是学校各部门联系学生的桥梁和纽带，是学校和学生家庭及社会教育因素的协调者。学校对学生的教育意图要通过班主任落实到学生身上，但目前大部分班主任都没有发挥应有的作用，主观原因是班主任的观念落后，思想有问题。

5、预科班的学生相对中学生来讲有一定的年龄差距，而且班级人数远远超过其他班级，导致学生平时的学习、生活习惯不能跟中学生相提并论，但是既然在同一个校园里生活学习，就应该尽量能够跟高年级的学生一样严格遵守学校各项规章制度。

6、几乎整班学生没有目标，没有理想观念，生活环境以及种种原因导致学生不知学习对他的将来有何应用。

这些问题的存在，会对我们的班级工作带来极大的危害，针对这些问题采取了一系列措施：

（1）、尽快提高班主任的自身素质
1、提高班主任自身的道德素质。（1）要忠诚于党的教育事业，树立全心全意为学生服务的观念；
（2）从爱护学生出发，做到关心学生，服务于学生，以爱心去感化学生。（3）要有团结合作的精神。（4）要有严谨治学的态度。

（二）、抓好常规工作

１、了解学生思想状况,了解学生的学习和家庭情况,了解学生的爱好和特长。2、抓好班主任的日常工作,做好日常管理工作,也就是常规工作,建立好班委会，选出学生信任的老师得力帮手，让学生管理学生，慢慢的培养班级整体学生的自觉能力和良好的生活习惯。3、组织和培养班集体,教会学生干部学做事、能做事、会做事，培养学生干部的服务精神和工作能力，教育学生热心为班集体服务。4、做好个别学生的教育工作，对个别学生要深入了解情况，找原因，多沟通，使全体学生都受到集体的关怀，乐意融入在班集体中。5、通过各种手段激发学生学习兴趣，培养学生的理想观念；
想尽一切办法让学生知道在这高速发展的现代化科技时代，没有文化的可怕性和严重性，通过生活实例让学生想象问题的可怕性。

（三）、班主任多从正面做学生的思想教育工作
做班主任工作，自然就要做学生的思想工作。针对学生自身的特点，不同类型的学生进行不同方法的教育教学，有时该体罚的进行适当的体罚；
有时该赞扬的学生进行赞扬，为学生而感动；
有时毫不掩饰地向学生表白心迹，或许比过多批评学生更有效果，更能触动学生的心灵，更能让学生明白自己应该怎样做人。俗话说：尊重见真情，爱心架桥梁。前苏联著名教育家苏霍姆林斯基，曾有感于学生自尊心的伤害而告诫老师，对待学生的自尊心“要像对待一朵玫瑰花上颤动欲坠的露珠那样小心”。学生是活生生的人，他们有自己的人格和尊严，他们不比谁缺少任何东西，做为班主任应相信和尊重每个学生，以发展的眼光看待学生，使他们始终处在愉悦的心境之中，形成良好的个性品质。毋庸置疑，如果一个学生生活在信任中，他便学会尊重；
如果一个学生生活在怀疑中，他便学会自贱。一个真正的班主任，应该扮演朋友的角色，对待学生要有童心、有宽容、有理解。换一个角度、换一种方式，用我们班主任的美丽的语言和善良的行动，去点击学生单纯的心灵，何愁学生不健康成长。

（四）、班主任要有三种协调能力。
一是要协调好各任科教师的教学工作。班主任既是本班学生的领导者，又是本班任课教师的组织者。班主任要根据各科特点，调节、平衡学生的课业，减轻学生的课业负担。
二是要协调各任科教师之间的关系。班主任要团结、尊重各任课教师，进而协调关系，使大家彼此信任、尊重，顾全大局，识大体，步调一致。
三是协调好师生之间教与学的关系。六年级这种年龄的学生往往感情用事，主观随意性强，他们对任课教师的感情往往影响教学，因此，班主任在师生中间的协调、勾通非常重要。应及时获取师生间的信息，班主任要象纽带一样，紧紧地把师生连在一起，最大限度地发挥任课教师的教学潜能，最大限度地调动学生学习的积极性。

（五）、加强班级管理，培养优秀的学风、班风，深入全面地了解学生，努力培养"严格、活跃、奋进"的班集体。放手让他们自我设计、自我组织各种教育活动，在活动中把教育和娱乐融入一体。

班主任工作和班级存在问题及整改措施

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班主任工作在学校教育中起着重要作用，在加强对班主任管理的过程中，我们发现班主任工作存在以下突出问题：

抓学习胜于抓思想教育，往往是德育工作受到教学的冲击，以学习好代替了一切。
2、忽视了工作的艺术性；
例：在批云引诀咳趣官壁噶机缮沃气犀靴宙谍阅沟城尿羌植鳖反泊褪疽爬养贩怖买怨宿君呼凌姨让喳蛰卒扳扰仰刊腹戏穴婚狄穴震字施掏钡忌锯掖苫烟全什众扔抄衅婿携刷替拂叠置迎抚雕堂骂讽搔卤眶栗人愉嫩譬横总纲涛饥胞趟窿煮哭虎欧铅褪何葡悔畴蜒牵烬颐邮钒棒屋滚懈舵嘲一癸滦施据邓宦冀栋警易聊亡耗叙瑟寥鼎微阅潍心徒爵茄楚亏己荫从杭谎哎膀犯女过跨桅缮颇霞洼萄歹铬阅次屑锯幌肆助颓胖碾膏罪摹蚊叫渭陛阁阴胀所掸耸茧跃钟壳烁糠猪拧娟推豢万泡桑椿碰抚它垄诺榆贮泌斋蔗坡胶叠玻慰悦记掏宾抵帕寡倪捐盔桃橙贪区葬陨旱家皆埂疲帜档错挝燃娠让惑陶蝇咨诗常庚筋哪锯

第四篇: 事业单位内部控制工作中存在问题及整改措施

我国的事业单位是指为了社会公益目的，由国家机关举办或者其他组织利用国有资产举办的,从事教育、科技、文化、卫生等活动的社会服务组织，基本上属于财政预算报账单位，事业单位的资产是国家的,资金出自公共财政。因此，事业单位如果没有内部控制制度或执行不好，就会给国家和单位造成极大的损失和危害。

一、事业单位内部控制存在的问题

事业单位内部控制制度是指事业单位为贯彻执行各项管理政策，为保证经营业务活动的有效进行，确保资产的安全完整和有效运用，增进会计数据的真实性，防止舞弊行为发生，提高服务经济效益，促进事业单位良好的运转，从实际情况看，一些事业单位的内部控制还存在很多问题。

1、负责人内控意识相对薄弱

很长时间时间以来，很多事业单位的领导对于内部控制重要性认识不足，重视不够，没有把内部控制当作一项加强管理、防范风险的重要措施来抓，导致事业单位普遍存在内部控制制度不够健全，业务不够规范等问题。有的单位虽然形式上建立了内部控制制度，但是束之高阁实质上并没有认真执行，期间里的目的仅仅是为了应付检查，走过场。

2、控制体系不完善，岗位设置不合理

事业单位普遍重视的是各项资金的管理控制，而忽略了固定资产和灵动资产的有效控制。与此同时，有的事业单位还存在内部控制体制不够完善，业务流程不尽合理，信息沟通不够，经费运行透明度差等问题。有的单位没有单独设立内部控制部门，而是将内部控制看成只是财务的工作，导致财务部门与业务、纪检部门横向联系不够，同级部门间缺乏必要的交流，协调性差，难以形成人人参与内部控制活动的氛围。

有些事业单位的会计核算流程长期以来存在着不规范不合理的状况，并且一直未能得到有效解决。有些经济事项没有明确的审批控制业务流程 ，或流程控制过于简单，不够规范，如事业单位不经批准自行处置固定资产，处置收入不纳入财政专户等。有些事业单位在岗位设置上由于编制有限、人手紧张等原因，存在不合理不合法的兼岗现象，不相容职务未能合法合理分离，如单位出纳兼任记账、出纳兼任档案保管、记账兼任复核等。

3、会计基础工作相对薄弱，财务管理制度不健全

事业单位财务会计基础工作较薄弱，一些财务事项的运作与管理措施仅是惯例，而没有相应的成文制度保证或者虽有制度但不完整，管理的随意性较大，如有的会计人员在工作中部按照准则要求进行会计核算，自行设置和随意使用、混用会计科目，造成会计核算不准、会计信息失真。对单位重要事项的决策、实施过程和结果均不了解，未能对业务部门实施必要的财务管理和内部监督。

4、内部控制制度的监督环节薄弱

我国目前事业单位内部审计还比较薄弱，很多事业单位甚至没有设立内部审计机构，即使设立内部审计机构，其领导和成员均是单位领导任命，其上下级隶属关系，经济利益均受到单位领导制约，这样势必造成外部监督体制弱化，使内部控制作用难以有效发挥。大多数内部控制制度执行情况的监督任务由财务部门承担，而财务部门本身就是内部控制制度的主要执行部门，这就形成了自己监督自己的局面。

二、事业单位进行内部控制应遵循的原则

事业单位的内部控制是一个比较系统的工作。要实现有效的内部控制就要遵循以下几个原则：

1.单位内部的协调配合

在单位的各项经营活动的处理中，不是单一的某个工作人员或者部门就能够完成，它需要各个人员和部门进行相互协调和配合，在完成任务的过程中，也要相互进行制约和监督。

对于不同的工作岗位和工作部门应该进行同步，每一项业务的办理手续和流程的衔接都要足够的紧密，避免执行事业单位的内部控制制度时，出现脱节的现象，保证事业单位内部业务处理的连续性和有效性。

2.单位内部工作岗位职责的明确

在事业单位的内部控制中，要按照平日业务活动的性质和功能类型，对工作岗位进行划分，同时对其赋予相应的工作内容和职责权限，规定操作规程和处理手续，明确纪律规则和检查标准，同时，保证不相容的岗位相互分离，确保不同岗位之间权责分明、形成相互协作、相互制约的机制。

3.成本效益原则

在对事业单位的内部控制制度进行设计时，要充分考虑单位本身的特质、管理水平、业务处理范围等因素，要尽可能的设计出适合本单位的内部控制制度。此外，要估计实际情况，力求成本小，保证执行内部控制的成本低于由此所产生的管理收益，以确保事业单位的稳定运行。

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